Имущественный налоговый вычет при строительстве квартиры

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке недвижимости

Имущественный налоговый вычет при строительстве квартиры

Налоговая система не только служит для пополнения бюджета, но иногда выполняет и социальную функцию. Не секрет, что «квартирный вопрос» волнует многих россиян. Облегчить его решение поможет имущественный вычет по НДФЛ. Разберемся, что это такое, каков его размер, и кто может рассчитывать на подобную помощь от государства

Что такое имущественный вычет

Имущественный вычет – это сумма, которую можно вычесть из облагаемой базы, если выполняются определенные условия.

В нашем случае условием будет приобретение или строительство на территории РФ объектов недвижимости:

  1. жилых домов;
  2. квартир, комнат;
  3. земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства;
  4. долей в любом из указанных объектов

Здесь важно понимать, что это не субсидия на приобретение жилья, а возможность снизить налоговую нагрузку, вернув часть уплаченного НДФЛ. Поэтому если человек не платит подоходный налог, то он не может воспользоваться имущественным вычетом.

Это, например, относится к предпринимателям, работающим на спецрежимах: «упрощенке» или «вмененке». Также не могут рассчитывать на имущественный вычет безработные и те, кто получает «серую» зарплату.

Что же касается пенсионеров, то с ними ситуация особая, подробнее об этом будет рассказано ниже.

Как определить сумму имущественного вычета

Виды расходов, которые можно «задействовать», зависят от того, какой объект покупается и в каком состоянии.

Если это готовый дом или квартира (комната), то сумма имущественного вычета будет равна стоимости приобретения.

Также можно добавить и расходы на достройку и (или) отделку, включая разработку проектной документации и приобретение материалов. Но в этом случае в договоре должно быть указано, что приобретается объект, незавершенный строительством или без отделки.

При постройке жилого дома включаются следующие расходы:

  • на проектирование;
  • на приобретение стройматериалов;
  • на строительство и отделку;
  • на подключение электричества, газа, воды, канализации или создание их автономных источников.

Другие расходы, связанные с приобретением объекта, не учитываются. Например, если в купленной квартире уже есть ремонт, а новый владелец решил переделать «по-своему», то включить эти затраты в сумму имущественного вычета нельзя. Также не учитываются и расходы на проведение сделки (например, услуги риэлторов).

Если приобретается земельный участок для строительства, то имущественный вычет по нему можно получить только после постройки дома и оформления его в собственность.

Но это еще не все. Нередко жилье приобретается в ипотеку. Тогда можно дополнительно учесть для вычета и сумму процентов по кредиту.

Иногда заемщик позднее находит более выгодный вариант и рефинансирует свой ипотечный кредит. Проценты по новому кредиту тоже можно использовать для имущественного вычета. Однако для этого должны выполняться два условия:
  1. Новый кредит должен быть обязательно получен от банка.
  2. Его целевым назначением, указанным в договоре, должно быть именно рефинансирование ипотеки.

Поэтому если человек получил новый займ у работодателя, или взял нецелевой кредит и самостоятельно погасил за счет него ипотеку, то проценты по этим заемным средствам для имущественного вычета использовать уже нельзя.

Лимиты по имущественному вычету

Недвижимость стоит недешево, иногда речь идет о десятках миллионов рублей. Однако, как было сказано выше, имущественный вычет выполняет «социальную» функцию, поэтому и его сумма относительно невелика – не более 2 млн руб.

Если приобретенное (построенное) жилье обошлось в 2 млн рублей или дороже, то вся сумма лимита вычитается из облагаемого дохода. Поэтому при ставке НДФЛ в 13% максимальная сумма возврата составит 260 тыс. руб. (2 млн. руб. х 13%).

Если же был взят ипотечный кредит, то в дополнение к «основному» вычету можно еще учесть проценты по нему в сумме до 3 млн. руб. Дополнительный возврат налога в этом случае может достигать 390 тыс. руб. (3 млн руб. х 13%).

«Процентный» имущественный вычет не случайно больше «основного». Дело в том, что ипотечный кредит часто берется на длительный срок – 10-15 лет и более. Сумма процентов за этот период вполне может превысить стоимость самого объекта.

Что делать, если куплено «недорогое» жилье

Недвижимость не всегда стоит несколько миллионов рублей, и не каждая сделка сопровождается взятием ипотечного кредита.

Возможна такая ситуация, когда человек приобрел относительно «недорогой» объект и не воспользовался всей суммой вычета по нему. А в части процентов вычет не использовал вообще, т.к. купил недвижимость за счет собственных средств.

Источник: https://uchet.pro/imushhestvennyiy-vyichet/

Как получить вычет при строительстве или покупке жилья

Имущественный налоговый вычет при строительстве квартиры

     
     В.М. Акимова,
государственный советник налоговой службы III ранга     

1. Правовые основания и процедура получения имущественных налоговых вычетов

          Имущественный налоговый вычет на новое строительство или приобретение жилья предоставляется налогоплательщикам на основании положений подпункта 2 п. 1 и п. 3 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Для получения имущественного налогового вычета налогоплательщики представляют в налоговую инспекцию по месту их жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме, утвержденной Минфином России, по окончании того налогового периода, за который налогоплательщики претендуют на получение вычета.

К налоговой декларации налогоплательщик прилагает заявление о предоставлении имущественного налогового вычета и документы, подтверждающие право на его получение.          Согласно ст.

229 НК РФ плательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ) должны указывать в налоговой декларации все полученные ими в течение налогового периода доходы, источники выплаты таких доходов, налоговые вычеты и суммы уплаченного налога.

В случае получения доходов от налоговых агентов, то есть от источников выплаты доходов, налогоплательщики должны получить от них справки о доходах по форме N 2-НДФЛ, которые служат документами, подтверждающими сумму полученного дохода и суммы уплаченного с такого дохода налога, и приложить их к налоговой декларации.

          Если у налогоплательщика в связи с правом на получение налогового вычета возникает также необходимость возврата излишне уплаченного в течение года НДФЛ, то он должен написать заявление о возврате суммы этого налога с указанием банковских реквизитов, на которые казначейство переведет причитающуюся сумму НДФЛ.          В соответствии с п. 3 ст.

220 НК РФ налогоплательщики могут воспользоваться налоговым вычетом, не дожидаясь окончания года, непосредственно по месту их работы. Однако для этого они должны сначала подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление о получении вычета и соответствующие документы. Налоговая инспекция, в свою очередь, проверит представленные налогоплательщиком документы и выдаст ему уведомление, подтверждающее право на получение вычета по месту работы. Для получения вычета налогоплательщик должен представить данное уведомление в бухгалтерию по месту его работы.     

2. Налогоплательщики, имеющие право на получение имущественных налоговых вычетов

          По общему правилу, установленному в ст. 210 НК РФ, право на уменьшение налоговой базы на соответствующие налоговые вычеты имеют только те налогоплательщики, которые получили доходы, подлежащие налогообложению по налоговой ставке 13%.

Соответственно право на имущественные налоговые вычеты теряют налогоплательщики в отношении полученных доходов, облагаемых по иным налоговым ставкам. К таким доходам в том числе относятся:          – процентные доходы по банковским вкладам и материальная выгода от экономии на процентах за пользование займами (кредитами), облагаемые по налоговой ставке 35% (п. 2 ст.

224 НК РФ);          – доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов и облагаемые по налоговой ставке 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ);          – проценты по облигациям с ипотечным покрытием, а также доход от деятельности в качестве учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, облагаемые по ставке 9% (п. 5 ст. 224 НК РФ).

          Вычеты также не предоставляются в отношении доходов, полученных лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, так как для налогообложения таких доходов применяется налоговая ставка 30%, а в отношении дивидендов – 15%.

          При получении физическим лицом, являющимся налоговым резидентом, доходов за пределами Российской Федерации, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен при налогообложении таких доходов в Российской Федерации.

Однако если уплата налога с таких доходов произведена в бюджетную систему иностранного государства, то сумма уплаченного налога не будет возвращена налогоплательщику, так как возврат налога может осуществляться российским налоговым органом только в отношении налоговых платежей, поступивших в бюджетную систему Российской Федерации.

          Право на имущественный налоговый вычет имеют налогоплательщики в случае:          – нового строительства жилого дома, доли или долей жилого дома;          – покупки квартиры, доли или долей в квартире;          – покупки комнаты, доли или долей в комнате.          В число объектов, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет, включены комнаты и доли в них.

Однако по таким объектам налогоплательщики вправе получить имущественный налоговый вычет только начиная с 1 января 2007 года (Федеральный закон от 27.07.

2006 N 144-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части создания благоприятных условий налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также внесения других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы”).

          Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то остаток переносится на последующие налоговые периоды до его полного использования.

          Распространение имущественного налогового вычета на налоговые периоды, предшествовавшие году, в котором налогоплательщиком производились расходы по новому строительству или приобретению жилого объекта, невозможно. Это положение подтверждается определением Конституционного Суда Российской Федерации от 20.10.

2005 N 387-О “Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Швидлера Шулима Семеновича на нарушение его конституционных прав положением подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации”.

          Следует отметить, что налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет только по жилым объектам, которые находятся на территории Российской Федерации.

Если налогоплательщик построит жилой дом или купит квартиру за пределами Российской Федерации, то соответственно имущественный налоговый вычет в части расходов по строительству или приобретению такого объекта за границей он получить не сможет.          Установлены и другие ограничения по предоставлению налогоплательщикам имущественного налогового вычета.

Так, если налогоплательщик приобретет более одного объекта, то он сможет получить имущественный налоговый вычет только по одному из них. Для этого налогоплательщик должен сам определить, по расходам какого из вышеназванных объектов он хочет получить имущественный налоговый вычет.

          Имущественный налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком только в отношении расходов, произведенных за счет его собственных средств. Согласно подпункту 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (в ред. от 29.11.

2007 N 284-ФЗ) налогоплательщики не имеют права на получение имущественного налогового вычета в случае, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого объекта для него произведена за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случае, если сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст.

20 настоящего Кодекса.          Читателям журнала следует обратить внимание на то, что в ранее действовавшей редакции подпункта 2 п. 1 ст. 220 НК РФ говорилось о взаимозависимых лицах, признававшихся таковыми в соответствии с п. 2 ст. 20 НК РФ (данная редакция действовала до 1 января 2009 года).          В п. 1 ст. 20 НК РФ содержится норма, в соответствии с которой взаимозависимыми лицами являются физические лица, если:          – одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;          – лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.          При этом в п. 2 ст. 20 НК РФ говорится о том, что суд может признать лиц взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным в п. 1 ст. 20 настоящего Кодекса, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).          Если буквально следовать тексту подпункта 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2009 года, то получается, что лица, признававшиеся взаимозависимыми согласно п. 1 ст. 20 настоящего Кодекса, имели полное право на получение имущественного налогового вычета в случае, если они заключали между собой сделку по купле-продаже жилья. Однако данный подпункт п. 1 ст. 220 НК РФ в связи с принятыми изменениями в Кодекс не распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года. Таким образом, взаимозависимые лица, признаваемые таковыми в соответствии с п. 1 ст. 20 НК РФ, в случае заключения между ними сделки купли-продажи жилья теряют право на имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.     

3. Принимаемые к вычету расходы

Источник: http://www.nalvest.ru/nv-articles/detail.php?ID=32323

Получение вычета при приобретении, строительстве жилья, покупки земли

Имущественный налоговый вычет при строительстве квартиры

/ Услуги БизнесПроектГрупп / Составление декларации 3-НДФЛ в Москве и Московской области / Получение вычета при приобретении, строительстве жилья, покупки земли

Имущественный налоговый вычет предоставляется, если вы понесли расходы:

  • на новое строительство, либо приобретение одного или нескольких объектов имущества, либо долей в них;
  • на покупку земельных участков или доли в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства.

при покупке жилья:

  • Договор купли-продажи
  • Свидетельство о праве собственности
  • Передаточный акт
  • Документы, подтверждающие передачу денежных средств
  • Справка о доходах 2-НДФЛ
  • Паспорт
  • ИНН (если есть)
  • Остаток, переходящий на начало отчётного года, если вычет предоставляется не первый год

при покупке земли под строительство дома к предыдущему списку документов добавляются документы:

  • подтверждающие расходы, произведенные на строительство дома

при покупке жилья в ипотеку к списку добавляются документы:

  • Ипотечный или кредитный договор
  • Заверенный график платежей (при ипотеке в Администрации)
  • Справка из банка об уплате % и основного долга (при Банковской ипотеке)
  • Все квитанции о погашении основного долга и %

Заказать услугу “Помощь в составлении декларации 3-НДФЛ”

Стоимость декларации 3-НДФЛ + полный пакет документов

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома:Стоимость
100% доли принадлежит одному собственнику800 рублей
С ипотекой1000 рублей
С материнским капиталом1000 рублей
Перераспределение долей1000 рублей
Заполнение заявления в ИФНС на получение уведомления с правом получения имущественного вычета у работодателя800 рублей

Вы не получите вычет, если:

  • оплата расходов на строительство или приобретение жилья производится за счёт средств материнского капитала и/или бюджетных субсидий
  • сделка купли-продажи заключена с гражданином, который по отношению к вам является взаимозависимым (супруги, родители, дети, братья и сёстры)
  • если Вы индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, уплачивающий ЕНВД или ЕСХН.

ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2014 года появилась возможность получить вычет при покупке нескольких объектов недвижимости до полного использования его предельного размера (2 000 000 рублей). Это право будет только у тех, кто до 2014 года вычет не получал и вступил в право собственности после 1 января 2014 г.

Какую сумму можно вернуть?

2 000 000 рублей максимальная сумма расходов, с которой будет исчисляться налоговый вычет. Вы можете вернуть 13% от суммы расходов. Весьма солидная сумма!

Пример:

Приобретена квартира стоимостью 2 600 000 рублей

Что больше максимальной суммы, с которой исчисляется налоговый вычет

2 600 000 > 2 000 000

Сумма, которая ВЕРНЕТСЯ ВАМ 260 000 рублей =2 000 000*13%

Сумма к возврату за один календарный год может быть меньше (зависит от величины Вашей заработной платы), и она будет равняться той сумме, которая проходит у Вас по справке 2-НДФЛ в графе «Сумма налога – Удержано».

Пример:

Заработная плата в месяц 20 000 рублей

Период работы – год (12 месяцев)

20 000*12=240 000 рублей (годовой доход)

Сумма к возврату за один календарный год 31 200 рублей=240 000*13%

У Вас возникает остаток к возврату 260 000-31 200=208 800 рублей

Далее Вы повторяете данную процедуру из года в год, пока не выберете всю сумму равную 260 000 рублей.

Вычет может быть предоставлен налоговыми агентами (работодателями).

Основанием для предоставления работодателем имущественного налогового вычета является заявление работника о предоставлении вычета вместе с приложенным к нему Уведомлением.

При этом требовать от работника документы, подтверждающие произведенные расходы на строительство (приобретение) недвижимого имущества или право собственности на него, работодатель не вправе.

Для получения Уведомления налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту жительства следующие документы:

Источник: https://bpgrupp.ru/uslugi/deklaraciya-3-ndfl/vychet-pri-priobretenii-zhilya-zemli-stroitelstve-i-remonte-doma

Имущественные налоговые вычеты при покупке или строительстве жилья

Имущественный налоговый вычет при строительстве квартиры

Текущее значение: в размере фактических расходов, но не более 13% от 3 000 000 рублей

Налоговый вычет представляет собой сумму, на которую уменьшается налоговая база (то есть весь налогооблагаемый доход гражданина).

Среди всех категорий налоговых вычетов для налогоплательщика особое место занимают имущественные налоговые вычеты – фактически, это возможность вернуть часть средств, потраченных на приобретение или строительство жилья.

Отличительной особенностью таких вычетов является то, что они предоставляются только отдельным гражданам, имеющим на это право.

На имущественный налоговый вычет могут претендовать лица, являющиеся плательщиками НДФЛ,то есть работающие граждане (получающие заработную плату от работодателей), как бюджетные работники, так и занятые в сфере бизнеса. Итак, если вы относитесь к данной группе граждан, то вы приобретаете право на имущественные налоговые вычеты, исходя из суммы понесенных вами расходов:

  • на покупку дома, квартиры, комнаты, части жилой недвижимости, строительство дома, но не более 2 млн руб. Данный список является ограниченным, сюда не включаются гаражи, сараи, иные постройки;

  • на выплату процентов по кредиту с целью приобретения жилой недвижимости, при перекредитовании таких кредитов (погашению новым займом), но в пределе 3 млн руб. (согласно пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ).
  • Важно знать! С 2014 года, в силу последних изменений РФ, такие налоговые вычеты могут распространяться на несколько жилых объектов, но не более, опять же, 2 млн.руб.

    То есть, если вам не вернули налог на покупку жилья, вы можете возвратить этот налог при покупке другой жилой недвижимости. Но, в случае заявленного и не использованного до 1 января 2014 года вычета, вы теряете возможность перенести налоговый вычет с одного объекта недвижимости на другой.

    Также при получении вычета по затратам на покупку и строительство жилья и на уплату процентов по кредиту в полном размере, повторное использование указанных вычетов невозможно (п. 11 ст. 220 НК РФ).

    Кроме этого, получить налоговый вычет на погашение процентов по кредитам с целью приобретения жилой недвижимости, при рефинансировании (перекредитовании) таких займов, вы можете только на один жилой объект.

    Как на практике выглядит применение вычетов?

    Имущественные налоговые вычеты дают вам право не облагать НДФЛ часть вашего дохода в размере этих вычетов. В случае неполного использования вычетов в период одного календарного года, вы можете перераспределить оставшуюся сумму в последующие годы. Для использования права на налоговый вычет, ваш доход должен облагаться по ставке 13%.

    К примеру, получение заработной платы. Если в расчетном периоде, когда приобреталась (строилась) жилая недвижимость, у вас не было таких доходов, вы сможете позже воспользоваться данным правом, когда их получите. Что касается пенсионеров, то здесь в расчет вычетов берутся доходы с НДФЛ 13% за предыдущие три года (п. 10 ст. 220 НК РФ).

    На заметку! Налоговые вычеты не применяются, если использовались:

    • средства работодателя или прочих лиц;

  • материнский капитал;
  • средства из местного бюджета.
  • Также налог не возвращается, если сделка купли-продажи совершена между следующими физическими лицами:

    • когда одно из них состоит с другим в трудовых отношениях (в подчинении) (пп. 10 п. 2 ст. 105.1 НК РФ);

  • если физлица: супруги, дети и родители, братья и сестры, опекун и подопечный (пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
  • Каковы размеры налоговых вычетов на имущество?

    С одной стороны, законодательство говорит, что сумма вычетов на покупку или застройку жилья и земельных участков может покрыть фактическую затратную часть.

    Но при этом вычеты не должны превышать указанный ранее лимит, даже, если ваши затраты выше.

    Вычеты на выплату процентов по кредиту насчитываются в сумме произведенных по факту расходов на проценты, но в пределах 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

    Нужно знать! С 2014 года имущественный вычет по расходам на проценты можно получить в сумме не более 3 млн.руб. Но это при условии тех кредитов, которые были получены в 2014 году согласно Закона N 212-ФЗ. До вступления в силу данного Закона, имущественный вычет на кредиты (рефинансирование), погашения процентов по кредитам предоставляется без ограничения.

    Что включается в расходную часть на покупку (строительство) жилой недвижимости?

    1. Расходы на застройку либо покупку жилого объекта.

    В смету расходов на новое строительство включаются следующие виды затрат (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):

    • разработка проекта и сметы на строительство;

  • закупка строительных и отделочных материалов;
  • приобретение недостроенного дома или части в таком доме;
  • оплата строительных, монтажных, отделочных работ подрядным организациям согласно договора-подряда;
  • оплата услуг по подключению коммуникаций (электричества, водо-, газоснабжения, канализации) или установка автономного снабжения и канализации.
  • Затраты на покупку квартиры, части квартиры или комнаты.
  • В смету расходов на покупку квартиры, комнаты (доли в них) относятся следующие виды расходов (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):

    • покупка квартиры, комнаты, части в них или прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в доме, который строится на договорных условиях;

  • разработка проектов и сметной документации на выполнение внутренних ремонтных работ, если в договоре на покупку недвижимости указано приобретение квартиры или части квартиры без отделочных работ;
  • затраты на покупку отделочных материалов и сдельную оплату работ по ремонту, если жилье приобретается без внутренних работ.
  • Когда наступает право на получение выплаты по имущественному вычету?

    Ваше право на использование вычета при приобретении (строительстве) недвижимости начинается с момента (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ):

    • получения свидетельства о праве собственности на недвижимость;

  • получения акта передачи жилья владельцу – если приобретена квартира (комната) в новостройке;
  • наличия документов, подтверждающих затратную часть на приобретение жилья.
  • В случае покупки земельного участка с целью застройки,возможность получения налогового вычета возникает вместе с завершением строительства дома и получением свидетельства о праве собственности на него(пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ).

    Налоговый вычет на уплату процентов по кредиту на покупку жилья можно получить, если:

    • есть документы, подтверждающие приобретение жилья на условиях, оговоренных банком или иных условиях;

  • имеется чек об оплате процентов.
  • Где можно получить налоговый имущественный вычет?

    Есть два варианта:

    Вариант 1. Оформить вычеты в налоговой инспекции по месту прописки. В таком случае НДФЛ будет зачислен на ваш банковский счет. Для возврата налога необходимо обратиться в инспекции по окончанию текущего года, в котором вы получили право на налоговые вычеты (п. 7 ст. 220 НК РФ).

    Вариант 2. Вычеты можно получить по месту работы. В данном случае работодатель не вправе удерживать с вашего дохода НДФЛ до тех пор, пока данная сумма налога не достигнет предельной величины (13% от максимальной суммы вычета). При этом вы получаете право на вычеты на протяжении календарного года, в котором оно возникло (п. 8 ст. 220 НК РФ).

    Как получить налоговый вычет?

    1. Собрать необходимый пакет документов.

    В зависимости от приобретенного или построенного объекта и расходов на него, вы собираете необходимые документы (пп. 2, 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ). К оригиналам прилагаете нотариальные копии:

    • паспорт-оригинал и копия;

  • свидетельство о праве собственности на купленное или построенное жилье;
  • договор о приобретении недвижимости, акт на ее передачу;
  • документы, в которых имеется подтверждение того, что вы оплатили за жилье денежную сумму в полном объеме или ваша смета на строительство. Например, квитанции на приходный ордер, банковские выписки, акты передачи жилого объекта, чеки от продавцов на покупку строительных материалов.
  • договор по кредиту и справка из банка об оплате процентов по кредиту;
  • справка о ваших доходах-2НДФЛ (если вычеты будут проводиться в налоговой инспекции).
  • На заметку! Все же, точный список документов рекомендуем уточнять в налоговой инспекции. Например, в случае обращения за получением вычетов в налоговую инспекцию, у работодателя, кроме указанных выше документов, могут потребоваться реквизиты предприятия с места работы.

  • Предоставить в инспекцию налоговую декларацию и документы (если вычеты оформляете через налоговую).
  • Для того,чтобы получить вычет в налоговом органе, вам нужно сдать отчет (налоговую декларацию) по форме 3-НДФЛ за календарный года, в котором была куплена недвижимость, и личное заявление на возврат налога (п. 7 ст. 220 НК РФ). Декларацию и документы в налоговые органы необходимо подавать по месту своей прописки по завершению текущего года, в котором была куплена данная недвижимость.

    Документы, подтверждающие приобретение или строительство жилья, лучше подавать в нотариальных копиях. Налоговая проверяет (камеральная проверка) документы и декларацию в течение трех месяцев со дня подачи (п. 2 ст. 88 НК РФ).

    В случае подачи заявления вместе с налоговой декларацией, вычет будет произведен в течение календарного месяца со дня окончания камеральной проверки или даты ее завершения согласно ст. 88 НК РФ (п. 6 ст. 78 НК РФ. Также вам может быть отказано в возврате налога на основании акта проверки или аргументированного отказа.

    При этом в течение месяца после получения акта вы можете предъявить письменное возражение.

    Если по каким-то причинам вы не успели подать акт на возражение решения инспекции, вы можете подать жалобу в органы УФНС через инспекцию, или в суд. Только обжалование в судебном порядке происходит после решения УФНС. В течение года вы можете подать в УФНС, в течение трех месяцев после этого в суд.

  • Получение налогового уведомления и обращение к работодателю (при получении вычета у работодателя).Для возврата налога, в налоговую необходимо подать документы (кроме декларации) и заявление на получение уведомления на право вычета налога.

    Данное заявление составляется в произвольной форме или на бланке налогового органа. После рассмотрения налоговой заявления, выносится решение о выдаче уведомления или отказе в вычете.

    Если в возврате налога отказано, налогоплательщик может обжаловать такое решение в органах УФНС, либо в суде. Когда уведомление получено, оно вместе с заявлением на вычет подается в бухгалтерию к исполнению. Заявление также составляется в произвольной форме.

    В случае неполного возвращения налога в этом году, оставшаяся сумма переносится на следующий год. При этом снова в налоговую запрашивается уведомление.

  • Источник: https://ppt.ru/info/64

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.